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31.某单位拥有l0辆机动载货汽车用于运输业务，每辆净吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的净吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为( )。
A．2500元
B．2350元
C．2000元
D．1750元
【答案】 B
【解析】 应纳税额=10×10×20+5×5×20×70％=2350(元)。
32.某企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，承受了原企业价值600万元的房屋所有权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( )万元。(适用税率3％)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
【答案】 B
【解析】 投资入股以产权承受方为纳税人；企业改建成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的免征契税；以债权人身份承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。
33.某企业2001年发生了股份制改造，通过股份制改造企业的固定资产评估增值100万元，无形资产评估增值20万元，存货评估增值50万元，决定按照综合调整法调整应纳税所得额，2006年企业的应纳税所得额中由于以上的评估事项，至少应该纳税调增（ ）万元。
A.34
B.28
C.12.60
D.17
【答案】 D
【解析】 综合调整法的意思是对资产评估增值额不分资产项目，均在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调整每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过10年。所以，2006年由于资产评估，该企业应调增的应纳税所得额＝（100＋20＋50）÷10＝17（万元）。
34.根据原企业所得税的规定，以下关于坏账损失和坏账准备的说法中，不正确的是（ ）。
A、提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金
B、纳税人按规定提取的商品削价准备金，准予扣除
C、汇总纳税的金融保险企业，向成员企业分解呆账损失和坏账损失指标的，分解指标当年度如有结余，不得结转以后年度使用
D、金融企业凡符合规定核销条件的呆账损失，首先应冲减已在税前扣除的呆账准备，不足冲减部分据实在企业所得税前扣除
【答案】 C
【解析】 根据原企业所得税的规定，汇总纳税的金融保险企业，向成员企业分解呆账损失和坏账损失指标的，分解指标当年度有结余，可结转以后年度使用。呆账损失或坏账损失超过分解指标额度的，当年不得核销，可结转以后年度，用以后年度的分解指标核销扣除。
35.根据原企业所得税的规定，某企业适用企业所得税税率为33%，2007年度经营亏损25万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2007年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A、3.11
B、4.5
C、3.71
D、7.59
【答案】 C
【解析】 根据原企业所得税的规定，该企业2007年从联营企业分回利润应补税额＝（42.5－25）÷（1－15%）×（33%－15%）＝3.71（万元）
36.根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，对外商投资企业和外国企业将持有的股票（股权）转让的下列说法中错误的是（ ）。
A、股票交易发生的净损失，不得冲减企业当期应纳税所得额
B、外国企业转让其不是设在中国境内的机构、场所持有的海外股取得的收益，暂免缴纳所得税
C、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权，其转让收益，应依法缴纳预提所得税
D、外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额，缴纳所得税
【答案】 A
【解析】 根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，股票交易发生的净损失，可以抵减企业当期应纳税所得额。
37.根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（ ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、半年
【答案】 B
【解析】 根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后的两个月内，向主管税务机关递交申请报告，申请抵免。
38.根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、个人独资企业、合伙企业是企业所得税法的纳税人
B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
C、居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D、《企业所得税法》规定的企业，包括居民企业和非居民企业
【答案】 D
【解析】 根据《企业所得税法》的规定，个人独资企业、合伙企业不是企业所得税法的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
39.根据《企业所得税法》院规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、税收滞纳金准予在税前扣除
B、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
C、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资允许加计扣除
【答案】 A
【解析】 根据《企业所得税法》税收滞纳金不得在税前扣除。
40.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（ ）。
A、不缴纳个人所得税
B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D、按偶然所得缴纳个人所得税
【答案】 C
【解析】 对于雇员取得的这项奖励，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。