61.计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有（ ）。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A.保险公司给予纳税人的无赔款优待xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B.纳税人购买国库券的利息收入xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C.纳税人在债券市场买卖国库券的转让收益xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D.30 万元以下的技术转让所得xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 ACxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 30 万元以下的技术转让所得免税。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

62.下列各项中，不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有( )。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A.上交总机构合理的管理费xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B.关联方借款金额为其注册资本的20%的，支付的不超过银行同期贷款利率利息xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C.为建造固定资产而借入资金的利息xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D.粮食白酒的广告费xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 CDxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 关联方借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息不能扣除，而本题目只占到20%，又不超过银行同期贷款利率，所以可以扣除。另外，上交总机构合理的管理费可以在税前扣除，注意其扣除限额，总收入的2%。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

63.下列各项中，企业运用补亏政策处理正确的有（ ）。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A.集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的亏损，以成员企业以后年度所得予以弥补xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B.联营企业亏损，由联营企业就地弥补xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C.投资方企业亏损，可用联营企业分回利润弥补xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的盈利弥补xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 BCxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 合并纳税企业的成员企业在被批准合并纳税实施后发生的亏损，由合并企业弥补，且成员企业以后不得重复弥补，境外经营亏损只能用境外盈利弥补。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

64.《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括 （ ）。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A. 在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B. 在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C. 在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D. 直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 ABCDxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 我国税法所说的关联企业，是指在资金、经营、购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系；直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

65.外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的陈述正确的是（　　）。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A.必须从外商投资企业取得的税后利润xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B.必须自投资资金实际投入之日起一年内申请退税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C.申请退税的机关为再次投资所在地税务机关xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D.必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 ABDxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 申请退税的地点为原纳税地点的税务机关。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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66.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D.在中国境内转让建筑物、土地使用权以外的其他财产取得的所得xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 ABCDxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

67.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（ ）。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A.境内所得境内企业支付的纳税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B.境内所得境外企业支付的部分不纳税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C.境内所得境外支付的部分也纳税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D.境外所得境内企业支付的部分纳税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 ACxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 住满90天或183天的非居民，境内所得均纳税，所以B项说法错误；非居民的境外所得均不纳税，所以D项说法错误。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

68.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是（ ）xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A.张三8月份在其他单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得的讲课收入3000元xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

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B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C.王山转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计8万元xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D.杨兴出租住房，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 ABDxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 王山转让两项专利的5万元和3万元应作为两次所得。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

69.根据《企业所得税法》的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计算折旧或摊销费用并在税前扣除的有（ ）。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A、租入固定资产的改建支出xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B、单独估价作为固定资产入账的土地xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C、自创商誉xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D、固定资产的大修理支出xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

E、生产车间大型机器设备xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 BCxQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 《企业所得税法》的规定，租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

70.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（ ）。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

E、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【答案】 BCDExQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

【解析】 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。xQk心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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