个人转让房屋应交税费一览表e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
计征方式e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
类型e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
年限e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
营业税e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
城建税e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
教育费附加e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
地方教育附加e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
防洪保安费（按营业收入）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
土地增值税e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
印花税e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
个人所得税e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
分税种计征e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
转让住房e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
普通住房e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
5年以下e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（转让收入-购入价）×5％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
7％，5％，1％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
3%e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
1%e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
0.10%e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
免征e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
免征e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
20%或1%（详见备注2）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
5年以上（含5年）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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0.10%e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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20%或1%（详见备注2）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
非普通住房e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
5年以下e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
转让收入×5％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
7％，5％，1％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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20%或1%（详见备注2）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
5年以上（含5年）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（转让收入-购入价）×5％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
7％，5％，1％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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0.10%e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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免征e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
20%或1%（详见备注2）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
转让商铺或非住房e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（转让收入-购入价）×5％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
7％，5％，1％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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（转让收入-扣除项目金额）×适用税率-（扣除项目金额×速算扣除系数）或2%（详见备注3）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
转让收入×0.05％e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
20%或2%（详见备注4）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
综合征收率计征e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
转让住房e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
转让收入× （6.50%或6.4%或6.2%）（详见备注5）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
转让商铺或非住房e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
转让收入×（7.50%或7.4%或7.2%）（详见备注5）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
备注：1、对个人转让自用五年以上家庭唯一生活用房免征个人所得税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
2、能提供完整、准确的房屋原值凭证和合理费用凭证及完税证明的按（转让收入-购入价-购入时缴纳的税费-合理费用-转让时缴纳的税金）×20%计算缴纳个人所得税（有关扣除具体规定按国税发【2006】108号文件执行）；不能提供完整、准确的房屋原值凭证和合理费用凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的按转让收入×1%计算缴纳个人所得税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
3、符合南地税发【2008】197号文件第二条规定情形之一的，按转让收入×2%核定征收土地增值税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
4、能提供房屋转让原值凭证，合理费用凭证，正确计算应纳税额的按（转让收入-购入价-购入时缴纳的税费-合理费用-转让时缴纳的税金）×20%计算缴纳个人所得税（有关扣除具体规定按国税发【2006】108号文件执行）；不能提供房屋原值凭证，合理费用凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的按转让收入×2%计算缴纳个人所得税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
5、三税率分别为对应城建税7%，5%，1%换算出综合征收率。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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一、个人转让住房在地税部门需要缴纳相关税费的解释。（参见一览表）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（一）营业税的有关减免情形。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
1、个人赠与住房暂不征收营业税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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（二）营业税附加税：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以营业税税额为计税依据，防洪保安费以营业额为计税依据。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
1、城建税 7% （市区的税率为7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
2、教育附加3%e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
3、地方教育附加 1%e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
4、防洪保安费 0.1%（办理转让5年以上唯一普通住房减免手续时不随营业税减免）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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（三）土地增值税：（参见一览表）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
1、房屋赠与符合以下两个条件的，免征土地增值税：e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的；e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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（四）个人所得税：20% 以出售房屋价格减除房屋原值、合理费用及税费后为应纳税所得额按财产转让所得计算缴纳。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
1、可减除：房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金（营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金）、e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
合理费用（住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用）。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
2、一年内买卖房屋的减免情形：e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（1）对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（2）个人出售住房前1年内已按市场价格购房的纳税人，按购房金额大小经主管税务机关审核认定后可部分或全部予以免征个人所得税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
3、自用5年以上，并且是家庭惟一生活用房的减免情形：e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（1）对个人转让自用5年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
（2）个人为改善生活购买新的生活用房，在购买后一年内转让原有自用5年以上，并且是家庭惟一生活用房的，免证个人所得税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
4、对纳税人转让住房未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可对其实行核定征税，按住房转让收入的1%计征个人所得税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
5、对纳税人转让商铺或非住房未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可对其实行核定征税，按转让收入的2%计征个人所得税。e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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（五）综合征收税率：（参见一览表）e3u心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
从2009年1月1日起，对个人转让位于南宁市辖区范围内应税房产应征收的各项税费，纳税人可根据所转让房产的情况选择以下方式计算缴纳相关税款：