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律师如何为企业税务筹划提供服务

作者: 发布时间:05-22 浏览:

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张华gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  一、什么是税务筹划gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  税务筹划是指在不触犯税法的前提下,利用对税收法律、法规和政策的充分理解和把握,综合运用多种知识和能力,通过对纳税人经营、筹资、投资理财等事项的事先安排和合理筹划,制定出能使企业获取税后利润最大化的纳税方案的行为。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  二、为什么要税务筹划gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  随着企业的不断发展壮大,税收问题随着企业的发展越来越复杂,企业所承担的税负也越来越重,这时,税务筹划在企业经营活动中就体现出其不可或缺的作用。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  合理的税务筹划有利于提高企业的竞争能力,能最大限度地发挥税收经济杠杆作用。纳税人通过税务筹划对备选的纳税方案进行择优,达到涵养税源、节约成 本的目的,以最小的成本获取最大的利益;能够在国家税收经济杠杆作用下,逐步走向优化产业结构和合理配置资源的道路;能促进产业布局的合理和生产的进一步 发展、实现国家的产业政策、促进国民经济的良性发展,从而更好、更快的发挥国家税收宏观调控职能。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  三、律师如何进行税务筹划gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  1、合法筹划gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  税收征管法规定:税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律、行政法规的规定执行;税务机关开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收 或者摊派税款不得违反法律、行政法规的规定。纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经审批机关审批gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  因此,律师进行税务筹划首先必须遵从法律规定、走法定的程序。律师在税务筹划之前应当充分了解与税务有关的各项法律、法规、政策,否则,一旦税务筹划失败,企业很容易被视为偷税、漏税,得不偿失。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  2、有效的税务筹划gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  税务筹划应有针对性,律师应针对各个企业不同的生产经营情况,做到有的放矢。不同的地区、行业、部门和生产经营规模,国家对其有着不同的税收政策法 规,具体筹划过程中所形成的思路、看问题的角度以及采用的筹划方式都会不尽相同。因此,税务筹划要针对企业的具体情况量体裁衣,视情况而采用企业分立、合 并,对外投资,折旧计算、费用分摊等方法,使作出的筹划方案才能切实可行。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  3、预期筹划gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  经济活动中,纳税通常在收益实现或分配之后才得以实现,这在客观上为纳税提前筹划提供了可能性;经营、投资理财活动是多方面的,纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也会不同,这给纳税人提供了选择较低税负经营方案的机会。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  以企业所得税为例:企业所得税法规定,居民企业的企业所得税税率为25%,非居民企业、符合条件的小型微利企业为20%,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。因此,如何对企业经营进行合理安排,如何给企业定性对税务负担的影响就很大。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  4、风险防范意识gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  律师为企业进行税务筹划应当充分考虑到其风险性,盲目地进行筹划其结果往往事与愿违。税务筹划要考虑两方面的风险:经营过程中的风险税收法规变动风险gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  首先是经营过程中的风险。企业在经营过程中会遇到各种各样的问题,其中有许多经营决策都会对税务产生一定的影响,如:企业改制、企业分立、合并等,在 上述情况下往往会涉及税种的增加、减少、税率变化、税收优惠等。此时,以往的税务筹划方案已不能满足现实的需要,必须及时对企业税务结构及时做出调整,优 化税务结构。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
  其次,税务筹划风险还与国家政策经济环境的不断变化有关。税法的法律级次较低、变动的可能性较大,不同时期对不同行业的税务优惠、减免的变动比较灵 活。如对相关税收政策精神缺乏准确的把握,容易造成事实上的偷逃税款,受到税务处罚。对此,作为律师必须时刻关注上述变动,提醒企业及时作出相应的调整, 采取措施分散风险,争取尽可能大的税收收益。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  5、整体筹划gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  筹划税务的根本目的是企业通过实施筹划来节约税收成本、减轻企业税负和谋求企业的最大效益。但是任何一项筹划都有其两面性,随着某一项筹划方案的实 施,企业在取得部分税收利益的同时,必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用,以及因选择此筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。因此律师做税务 筹化时要从整体上把握,进行“成本——效益”分析。当新发生的费用或损失的机会收益小于取得的利益时,律师的该项筹划方案就是合理的,反之就是失败的。gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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  以企业分立避税法为例:税法规定,分立的企业按各自使用的税收规定纳税。分立的企业所承受的税赋有别于原企业,于是给纳税筹划提供了空间。企业分立的 筹划依据有两个:gjy心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

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