（二）【答案与解析】5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
1.根据资料1调整分录如下：5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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借：利润分配――未分配利润33.55y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
递延税款 16.55y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
累计折旧 2505y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
贷：固定资产减值准备 3005y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
借：盈余公积 5.0255y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
贷：利润分配――未分配利润5.0255y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
2.根据资料2调整分录如下：5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
借：无形资产210（＝300－300÷10×3）5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
贷：递延税款 69.35y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
利润分配――未分配利润 140.75y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
借：利润分配――未分配利润21.1055y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
贷：盈余公积 21.1055y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
3.根据资料3调整分录如下：5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
按账龄分析法，2007年1月1日坏账准备账户的余额＝30000×10％+5000×20％＋3000×40％＋2000×100%=7200(万元)5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
新旧会计政策对2007年度会计报表期初余额的影响数=7200-200=7000(万元)5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
因会计政策变更产生的累计差异影响数=7000×(1-33％)=4690(万元)5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
借：利润分配——未分配利润 46905y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
递延税款 23105y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
贷：坏账准备 70005y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
另外，站在新政策角度，2006年应提取的坏账准备＝（30000×10％+5000×20％＋3000×40％＋2000×100%）－（28000×10％+4000×20％＋2000×40％＋1800×100%）＝1000（万元）。旧政策应提取的坏账准备＝［（30000＋5000＋3000＋2000）－（28000＋4000＋2000＋1800）］×5‰＝21（万元）。两相比较2006年应补提的坏账准备为979万元。5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
4.根据资料4调整分录如下：5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
借：利润分配—未分配利润 404.17755y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
递延税款 199.0725(=603.25×33%)5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
贷：累计折旧 603.25［=150(设备A的补提折旧)+232.75(设备B的补提折旧)+220.5(设备C的补提折旧)］5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
借：盈余公积60.626625(=404.1755×15%)5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
贷：利润分配---未分配利润60.6266255y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
5.相关报表项目调整如下：5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
表1：5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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表2：5y4心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版
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