税收管理员是税源管理的重要载体,税收任务、税源管理、税收执法、纳税服务等各项工作都要靠税收管理员队伍去落实。如何管好、用好这支队伍是地税管理工作中的一件大事,结合哈密地区推行税收管理员制度的一些做法,就如何落实税收管理员制度谈几点看法。
(一)人员较少
当前,税收管理员队伍人员普遍较少,受前几年征管改革强调“集中征收、重点稽查”的影响,人员多集中到征收和稽查部门,造成管理环节人员较少。以哈密地税为例,全系统现有在职干部238人,有税收管理员72人,占在职人员的30.25%.近年来,我区经济发展较快,大部分是中小民营业户,矿山企业,税源零星分散,量大面广,因此,相对来说,税收管理员人员较少,工作任务繁重,工作难度较大。
(二)素质较低
税收管理员的主要职责为税源管理与纳税服务,标准很高,要求很严,任务很重。目前,税收管理员队伍专业人员少,业务能力、管理水平、服务意识等都与科学化、规范化、精细化要求不相适应。
(三)职责不清
由于基层局人员有限,所有税源管理、收入管理、征收管理、执法管理、服务管理等工作都需要基层税务人员去落实,造成税收管理员职责不清。同时,个别税收管理员还没有完全摈弃原来税收专管员“一人下户,各税统管”的弊端,个别税收管理员不明白自己的具体职责和权限,造成管户不清、管事不明。
(四)质效不高
税收管理员在税源监管和纳税服务方面存在质效不高的问题,突出表现在:大部分基层局10%左右的税收管理员承担占税收总量80%的重点税源或纳税大户的管理,80%左右的管理员去管理占税收总量20%的小企业和个体税收。因此,造成管理的质效不高。
(五)机制不畅
税收管理员制度刚实行2-3年的时间,仍处于探索阶段,目标责任机制、监督管理机制、考核奖惩机制和能力评价机制等还不健全,因此,税收管理员“应该干什么、干到什么程度,干不好怎么办,怎么检查和考核”等还没有形成完善的管理体系。
(一)要坚持继承与摈弃相结合的原则
税收管理员制度应继承专管员制度下实行“分片管理、责任到人、考核到位”和既管户又管事、既管理又服务等好的传统和做法。同时,税收管理员制度还应摈弃专管员不受制约、“一人进厂,各税统管、集征管查于一身”权力过于集中的弊端,改变动辄“下户”的做法。将基本职责定位于税源管理和纳税服务,提高管理和服务的质效。
(二)要坚持管户与管事相结合的原则
所谓“管户”,就是按户管理涉税事务。所谓“管事”,就是按照管理的业务流程,针对每一户具体的纳税人实施有效的控管。要求税收管理员不仅要管户,还要管事。既要明确税收管理员管理的户数,又要明确税收管理员负责的具体事项,达到管户与管事的统一。
(三)要坚持管理与服务相结合的原则
税收管理员的基本职责就是税源管理和纳税服务。加强管理能够规范纳税人的纳税行为,而提供服务有利于维护纳税人的合法权益,密切征纳关系,提高纳税人的素质,增强依法纳税意识,有利于促进税源管理。
在明确税收管理员管理范围的时候,既要坚持属地管理的原则,又要坚持分类管理的原则。既要按经济区域划分范围,又要根据税收管理员的能力高低,管理重点税源、中等税源和零散税源,做到税源管理和人力资源的合理调配,增强管理的质效。
(五)要坚持权力与责任相结合的原则
坚持权力与责任相结合的原则,在明确税收管理员权力的同时,更要明确税收管理员的责任,做到有权就有责,用权受监督。
(六)要坚持考核与激励相结合的原则
注意奖惩结合,通过建立考核奖惩机制和能力评价机制,使能干事、干成事的税收管理员有自豪感,调动起他们的工作积极性。
(一)明确职责是前提
明确职责目标是落实税收管理员制度的基础和前提。为此,有必要制定《税收管理员工作规程》,逐一明确工作职责、工作标准、工作流程、考核奖惩和绩效评价等内容,明确“管事”标准,建立了税收管理员的责任体系。同时,按照属地管理和分类管理相结合的办法,科学划分了责任区,每个责任区明确一个主管和一个协管人员,明确“管户”责任。
(二)税源监管是重点
税源管理是税收管理员的主要工作职责之一,重点搞好漏征漏管户清理、纳税申报真实性比对分析、发票核查、催报催缴、税收政策法规宣传等,及时掌握所管纳税户的生产经营情况、税源动态变化情况、税款缴纳情况、发票管理情况,分析纳税人税源变化原因和趋势,增强各类税源的控管力度,保证把税源管理的职责落实到人、落实到位。
因此,从应做好以下三点。一是要求全面加强户籍管理。二是要求对纳税人实施分类管理。三是要求加强发票管理。
(三)纳税评估是关键
纳税评估是税源精细化管理的主要手段,依托信息化手段,搭建税源监管平台,对在税源监管中发现的问题传递给税收管理员,税收管理员结合采集的信息,实施纳税评估,存在偷税情况的移交稽查部门查处,建立了从税源监管、纳税评估到税务稽查“一体化”管理机制,提高了税源监管的水平。
(四)过程监管是途径
一是实施“一体化”管理,加强内部监管。二是搭建税源监管平台,实施网络监管。三是实施外部评议,强化外部监管。通过走访调查、发放评议表、召开税情恳谈会、开展服务质效回访等形式,对税收管理员的管理和服务情况进行评议,增强他们的责任心。
(五)提高素质是保障
一方面要开展分层培训,根据税收管理员队伍的状况,以税收征管法、财务会计、稽查审计、税收统计、计算机技术为培训重点,分层进行培训。全面开展税源管理干部的岗位技能培训,实行先培训后上岗,不断提高税收管理员队伍的整体素质。