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近年来，随着经济的快速发展，我国内河水运货运量大幅度攀升。长江水运货运量已超过了密西西比河和莱茵河，是目前世界上内河运输最繁忙、运量最大的通航河流。预计未来一定时期，水运货运量仍将保持稳定增长趋势，2010年、2020年长江水运货运量将可能分别达到10亿吨和13亿吨，水运已成为我国内河流域经济快速发展的重要基础。
一、分析对比，充分认识“十一五”期水运工程建设投资的新变化。
“十一五”期水运行业基础设施建设的投资额度巨大，任务更繁重，工程管理的要求更高、更科学，国家的监督力度也会更强，是历史上前所未有的。2006年9月5日交通部颁发了《(公路水路交通“十一五”发展规划》，《规划》指出：到2010年，全国内河高等级航道建设要取得明显进展。国家将投入巨额资金进行“十一五”期长江干线航道的系统治理、西江航运干线的扩能工程、京杭运河江南段按三级航道标准建设工程、长江三角洲高等级航道网建设、嘉陵江湘江航电枢纽全线渠化工程等内河水运重点项目的建设。给水运工程建设带来机遇的同时，更带来了挑战。
分析水运系统“十一五”期的基本建设，笔者对比以前认为主要有以下几个方面的变化。
1．投资额度急剧增加。内河水运“十一五”期加I交通财会2008．06(总第251期)
的基本建设计划投资额度较“九五”、“十五”期完成的基本建设投资翻了几番。
2．建设内容、投资结构发生变化。例如：内河水运工程已从单一的码头、航道整治、港口建设延伸到了信息网络、遥测遥控系统、航电结合、梯级开发等现代技术、现代装备的建设，几乎涵盖了内河水运工程基本建设的各个领域。
3．建设模式发生了变化。从横向来看，内河的航道整治项目原来仅由建设单位独自设计、建设，现在变为由水域相关单位共同治水，合力打造。如长江三峡库区淹没复建工程、长江航路改革工程等，都是由长江航道局、长江海事局、长江通讯管理局、长江三峡通航管理局等单位联合建设。
4．国家对财务核算方式的要求发生了变化。“九五”期至“十五”期的中期，国家注重单一的财务核算与基建财务年度的报表制；到“十一五”期，国家更注重基本建设财务管理和制度的建设，财务的前瞻性作用以及建设发展中的财务——即财务的预控分析、投资分析和建设效益评估，同时注重一个项目最终的竣工财务决算制。
5．基本建设投资管理在意识上发生了根本的变化。现代的投资管理要求必须具有严格的政策性、法规性、科学性与程序性。以前，建设管理人员对基本建设投资的政策性、法规性认识不够，基本建设程序执行不严，甚至不按程序来，导致“三边竹工．程、超概算工程等时有发生；现在，基建单位的各级领导、管理人员，必须按基本建设的政策、法规和程序办事，并主动接受国家、社会的监督。
从这些变化可以看出：基夺建设投资管理已非是一个简单的工程管理问题了。对于水运行业来说，基本建设投资管理，已跃升为≯个系统的经济管理课题，投资的经济管理已经在基本建设管理中起着举足轻重的作用。
二、把握形势，更新观念。
笔者认为，现代基本建设的投资管理涵盖两个方面的管理：一、方面是工程管理，即工程建设实体的实施，工程的质量、工期等的管理；另一方面是财务管理，即工程的概算、核算、结算、竣工决算，建设资金的安全，投资分析与投资执行情况等的管理。工程管理与财务管理这两个方面缺一不可，而且不能相互替代。关于这一点应当引起各级管理者的特别注意。
但是，我们在实践中注意到，长期以来，在各行业的基本建设投资活动中，谈到基本建设投资管理，许多人认为就是工程投资管理，或施工管理，更多的只是注重实体建设(工程进度、质量等)，注重立项目、抓建设、抢速度，弱化或是淡化了基本建设的财务管理，导致以下某些问题。
建设单位的某些管理者对基建财务管理的重要性认识不足，甚至认为财务工作只是付钱，轻视甚至忽略财务管理的重要性。
不注意基建财务人员的培养，财务人员业务技能与素质参差不齐，财务人员对本职工作的重要性认识不足，对财务管理在基本建设管理中的职责、作用定位不准，不能完全适应基本建设投资发展的需要。
建设单位的投资核算不够规范，工程成本、工程造价核算不精确；工程实体建成后，资产(流动资产、固定资产)管理不严谨。
这些问题，尽管是局部的，但不能不引起高度重视，并切实加以解决。建设单位的各级领导、财务人员，必须要转变观念，注重财务管理工作在基本建设投资管理中的重要作用。采取有效措施，保证财务管理全程参与基本建设投资管理，让有序的财务管理帮助我们在繁杂的基建工作中，抓住主要矛盾，使内河水运建设做到好中求决、全面协调、可持续发展。
基建财务管理部门，要准确把握基建财务管理工作的新形势、新要求。
一方面，“十一五”期财务管理的任务更重，基建会计职能、内容的特殊性越来越显著，基建会计的专业性越来越强，对基本建设财务人员的素质提出了更高的要求。作为用价值形式反映和考核基本建设过程的专业会计，只懂会计知识已经难以胜任。基建财务人员必须由核算型人才转化为核算型与管理型结合的复合人才，除了具有一定的理论知识作支撑外，更要具有相当丰富的经验积累；除了具有娴熟的财务技能外，更需要掌握核算的政策与法规；除了懂得基本建设一般程序和流程外，更要具有创新型的思维和学习型的精神。必须要熟悉基建财务制度、工程技术、工程概算、预算、投资计划等专业知识，才能从降低基建成本、发挥资金使用效益的角度参与基建管理和决策，才能正确、及时地反映、核算基本建设经济业务活动，发挥财务管理的监督、控制、预测、审核等职能作用。
另一方面，要求财务管理工作必须更深入地与工程实施各阶段的工作相结合，财务人员只有真正参与到基本建设管理的全过程中去，才能真正履行财会的监管职责，发挥理财、用财、管财的能动作用，确保交通建设资金安全、有效地使用，为水运建设事业又好又快地发展提供优质、高效的资金保障和财会服务，并取得基本建设投资的实际效果。
三、抓好重点环节，进行全过程控制管理。
基本建设的财务管理怎样才能真正运用到基本建设投资管理的全过程中呢?笔者认为应抓住以下几个关键环节。
1．财务核算的口径应与批复项目的投资概算有机地结合起来，在账务设置上应遵循如下原则。
在建工程投资实体核算的一级科目，按基本建设会计制度的规定，分为：建筑安装工程、设备投资、待摊投资、其他投资。
水运建设项目批复的投资概算分三个部分：工程建设费用、工程其他费用、工程预留费用。
建筑安装工程、设备投资、其他投资科目应归集、核算投资概算的“工程建设费用竹。
待摊投资科目应归集、核算投资概算的“工程其他费用”，如监理费、质量监督费、勘测设计费、管理费等均属于待摊投资类的费用。
对于工程预留费，应在动用预留费的批复下达后，按上述核算口径进行归集核算。
2．根据工程合同的类别进行账务设置
首先应从大类上对工程合同进行分类。把合同分为两类：直接费(工程建设费)、间接费(工程其它费)。概算内的“工程建设费用竹应核算该工程的施工合同费用，同时按施工标段分项核算；概算内的“工程其他费用”应核算已签合同的设计费、质检费、 测量费、监理费等，并按合同设置相应的分类账。
合同经财务归集、核算后，就可以随时为领导决策提供在建工程任何一个合同执行情况的经济信息，如合同价是多少，已付了多少，还有多少尾款未付，概算执行隋况如何等，均可以一清二楚地反映出来。
3．把账务设置与不同项目的核算结合起来
对于建设单位来说，一两个项目比较好管理，三五个项目也好管理，但当同时建设十几个项目，甚至几十个项目的时候，怎样核算才能清楚明了呢?
对于同时在建的几十个项目，应先设置一个总账，然后再按项目设置分类账。对于某一个会计总账，其会计科目应等于分类账的一级科目之和。如：总账的建安投资是l00O万元，分为甲、乙、丙……等分类账，则甲、乙、丙……等账目的建安投资之和应等于1000万元。这样从财务核算上，既可知道该建设单位总的投资是多少，又可以知道各个项目的投资是多少，无论是宏观还是微观的经济信息都能一目了然。
财务人员直接参与招投标中商务标的评议工作，可以规避建设单位的财务风险，预防超概算工程的发生。
财务人员对投标单位近三年的银行资信、经营状况、财务状况、现金流量等进行综合评价，制订一套切实可行的、可以评价投标单位财务状况的指标体系，并将商务标的分值相应地分配在各项指标中，逐一按指标优劣进行评分，最后按得分高低进行评价，在各投标单位中进行比较与甄别。评标时，财务人员从财务风险的角度发表意见，可以有效地防止或避免建设单位的财务风险。
1．财务人员应参与工程合同的商议和签订。工程合同既规范了施工单位，也规范了建设单位的经济行为，不但明确了建设单位与施工单位的权利和义务，同时还明确了双方的经济责任。如：履约保证金应该是多少，工程预付款的额度是多少，按什么方式支付预付款、进度款以及后期质量保证金……等等，这些都是财务人员需要考虑且必须考虑的问题。所以，建设单位与施工单位拟签合同时，必须有财务人员参与。
2．建设单位的财务部门是甲乙双方执行合同的监督部门，同时也是甲乙双方履约经济责任的执行者。
3．在支付工程款和相关费用时，财务部门应对支付款的各项手续和程序是否完备加强监督。对于合随中已明确的经济责任，财务人员应严格按合同执行。如：结算款的支付、质保金应留多少、履约保证金什么时候清退等，均要按合同办理，以避免风险。
(四)财务管理部门是工程量变更的监督部门，工程量的变更必须纳入财务监督的范围。
工程量的变更会引起原签合同价款的增加或减少，特别是在工程量变更较多时，工程价款增减的变化量也大，一般又不需要经过招标，所以是财务、工程部门控制的节点。财务人员应参与对工程量变更相关资料的审查和复核。审核内容为：
1．上报的变更工程量是否与合同内的工程量重复或交叉。
2．变更量的单价与合同内的单价关系。
3．变更实施时，材料市场价与合同价的关系。
4．变更量的真实性与合法性。
5．变更的程序是否符合国家的规定程序。
6．对隐蔽工程的变更是否有旁站监理和总监的签认。
变更后的工程量，财务人员还应结合合同量与批复的投资概算进行比较，为领导提供准确的财务信息。
工程量变更时，建设单位的财务部门参与监督、审核，可以起到控制投资、节约成本的作用。
工程结算，从财务角度看，应是甲乙双方完成经济活动后的清理和了结，财务部门只有参与工程结算，才能正确归集工程费用和工程其他费用，从而保证工程实体造价的准确性。在工程结算时，财务管理部门应注重做好以下工作：
1．工程结算的前期工作
(1)合同执行情况的清理；
(2)该工程货币资金的清理；
(3)该工程概算执行情况的清理；
(4)该工程债权债务的清理，
(5)施工过程中遗留问题的清理。
将清理结果向该项目的法人汇报，向工程部门汇报。