心结网
热门搜索：
- 税务
- 财税
- 会计
- 投资
- 管理
- 审计
- 工商
我们中国石油抚顺石化分公司属于国家特大型炼油、化工企业，拥有7个生产厂。2001年，在公司总部与各生产厂之间建立了计算机局域网，利用LOTUS NOTES软件在公司各部门之间形成了计算机网络办公信息系统，安全、方便、快捷的办公系统把地域跨度长达30公里的抚顺分公司及其下属企业连成一个有机的整体。
2002年，审计部门首次涉足对公司经济合同的审计工作，使审计工作迅速融入到公司经营管理之中，发挥了审计保驾护航的功能。
2002年下半年，在公司信息中心和法律部门的支持下，审计部门首先获得了对经济合同计算机OA网络系统的网上浏览权，该系统建立在NOTUS办公系统之中，包括工程、销售、技术、加工承揽等合同，这样一来，为审计部门对经济合同进行及时抽审，带来了极大的便利。但是，由于该系统对审计部门只设置浏览权而没有操作权，对于确定的抽审项目，只能通过向合同管理部门和法律部门发通知的方式进行，影响了工作效率，各部门职责也无法明确。为此，审计部门与信息中心、法律部门和系统软件的开发商进行了反复沟通，终于把审计在OA系统软件中设置为一个节点，具备了审计控制传递程序，完善了抽查监督节点的操作功能。这样，就能顺利保证审计抽审20%～40%的合同流入审计支点，其它合同在主流中照常流动。
经济合同从开始提出到最终形成，其在OA系统中实施的流程是：首先，由生产厂将签订的经济合同采用规范的合同文本通过OA系统软件上报给公司有关职能部门（如修理合同上报公司机动处等），在这一过程中，审计部门可以通过OA系统网络对该合同进行浏览。此环节为审计部门设置了“未鉴别”、“已抽审”、“不抽审”三项功能，并且三项审计功能所反映该部分合同的合计金额列示在首页位置，三种审计状况一目了然，审计部门可随时了解其抽审目标20%~40%的完成情况。
由于所有待审批的经济合同全部显示在“未鉴别”状态之中，在这一环节，审计人员根据经济合同的金额、内容、付款方式等，对经济合同做出职业判断，确定对于哪些合同应当进行抽审。对于需要抽审的合同，审计人员在审计状态栏中对其做出需要审计的标记。而对于不需抽审的经济合同，审计人员就可把其放入到“不审计”流程中去，由公司法律部门审批，再经公司有关经理签字批准，然后返回到法律部门、公司有关职能部门及生产厂最后执行。
对于需要抽审的合同，审计人员把它做出需要审计的标记，使它不能进入到下一环节的流程当中去。这时，在合同经办单位的网络系统中，其经办人员就可看到本单位合同必须经过审计的提示，随后即刻向审计部门提供与该合同相关的资料，接受审计部门的抽审。经审计，经办单位按照审计人员提出的意见整改后，审计人员在该合同审计意见栏内签署意见，同意合同可以执行，进入下一环节的流程中，继续在OA系统中执行有关职能部门审批程序，以便形成合法有效的合同。
三、几点体会
虽然计算机网络合同审计开展还不到一年的时间，但却给我们的审计工作打开了全新的局面，对公司各部门经济合同管理，作出客观、公正的评价；极大地增强了审计部门的威慑力，发挥了审计的免疫功能作用，减少了有关部门作弊的可能性；规范了公司各部门之间的业务流程，使部门的沟通更加畅通；真正实现审计工作由事后审计向事中审计、事前审计的转变；节支增效，效果显著，经过审计部门不到半年初步抽审，经济合同直接审减金额25万元。