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从负税公平看“小税”征收

作者: 发布时间:05-23 浏览:

  “小税”是相对于大宗税收而言的零星税收的俗称,一般具有两个方面的特点:一是税额较小,二是税源零散。正因“小税”的征管存在费力、费时、工作量大、工作难尽高等困难,不少地方农 税收成本与效益酌角度考虑,长期忽视了对“小税”的征营,不仅造成了税收的跑、冒、滴、漏,同时也违背了负税公平这一条基本原则,其所产生的各种不利影响是不可低估的。v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  一、收小税,贯彻负税公平,是优化税收环境、维护税法尊严的重要保建v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  负税公平有横向公平与纵向公平。从横向公平的原则来看,相同收入的同类纳税人,应当缴纳相同数额的税收。在这一点上,因为“小税”的零散性,对于应缴纳同等税额的纳税人,在征管上往往没有做到一视同仁。比如个体税收,有固定经营场所的、邻近税务机关的,可能做到了依率计征;而偏远的或流动的经营尸,则常常存在跑、冒、滴、漏现象。从纵向公平的原则看,所有收入不同的纳税人都应当缴纳不同税额的税收。但我们现在实际上是已经习惯于盯“大税”、查“大户”,认为坐大户一天,可能比收小税一月的效果还好。长此下去,一则会使纳税小尸产生一种侥幸心理;二是被征纳税户和税收大户会产生一种攀比心理,认为税收也是“橡皮泥”,可交可不交,交了并不光荣,不交或少交反而是本事。这种情形,不仅造成了国家财政收入的流失,而且影响广大纳税人依法纳税的积极性,甚至给偷税、逃税、抗税者找到借口,从而造成税收环境的恶化,损害税法的尊严,给整个税收征管带来诸多消极影响。v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  二、收小税,挖掘征笛清力,是摆脱财政困境的有效途径v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  按现行的分税制体制,中央和地方的税收关系基本理顺,而地方税收相对来说主要是“小税”,这是我们必须面对的现实。而且,在很多地方特别是农村乡镇,其主体税源确实有限,相对潜力较大的恰恰是征管难度大的零星税源,如果不把收小税作为税收工作的立足点,上级下达的税收任务就会成为空中楼阁。而在具体工作中,有些乡镇往往不是采取集小税成大财的策略,而是通过“引税、垫税”来完成任务。这种严重的违法行为,不仅损害了税收的合理性,人为地造就了税收机关工作人员腐败的“黑洞”,而且因“引税、垫税”要花费大量的成本,使本来就如牛负重的乡镇财政雪上加霜,使乡镇销赤减责任任务更加繁重。v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  部分地方的实践已证明,强化小税征管是摆脱财政困境的有效途径。近年来,浏阳市的财政税收一直稳步增长,1999年该市财税总收入4,28亿元,名列湖南省同类市(县)财政收入第一,其成绩的取得很大程度上就是得益于立足“收小税、检菌子”的税收指导思想,而这些聚沙成塔的千千万万的“小税”中,税额最小的税票只有8分钱。今年上半年,宁乡县的财政收入在经历近四年的低迷下滑后,出现了重大转机,增幅名列长沙市郊区四县第一,这主要也是归功于加强小税征管的役为措施。v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  三、收小税,实现应收尽收,必须做到“三个到位”v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  小税不小,而要达到“小税”应收尽收,除了强化税收征管的一般性措施外,还应强化“三个到位”:v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  一是思想认识到位。首先是征管者认识要到位,要把“收小税”看作是全面贯彻《税法》增加财政收入,确保税收任务完成的必由之路。要加大宣传力度,通过电视、报纸、口头宣传等方式,让每一位纳税者认识到无论税额有多小,只要不依率缴纳就是一种违法行为。要大力表彰送税上门的典型,采取切实措施提高速税上门率,最大限度降低税收成本,使税务人员从繁琐的日常工作中解脱出来,从根本上克服因征管力量薄弱而产生的“跑冒滴漏”现象。v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  二是协税护税到位。要努力充实协税护税队伍。目前,专门的征管力量尤其是地税征管力量普遍薄弱。我县作为一个130万人口、35个乡镇的大县,仅有地税工作人员200多名,除负责机关工柞和城镇税收征管的人员外,分局对每个乡镇往往只能派驻一名专管员,而一名专管员要负责上百平方公里区城内的零星小税,确实是无法做到的。因此,要大力健全协税护税网络。各乡镇安建立以财税干部分片联点为纲,以各村联村干部、协税员和有关群众为目的愤报网络,努力营造一种全民协税护税的氛围;确保不出现“漏网之鱼”。对各种零散税源要及时反映,对相对稳定的税源要建好台胀。比如屠宰税是一种典型的零散税源,为保证应收尽收,就要对所有养猪农户进行模底,分别按预出栏的先后时间建好猪源合账,并不定期调查出栏情况,切实杜绝那种按人头或田亩分摊的错误做法。v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

  三是稽查处罚到位。必须强化科查在税收征管守的重要作用,以查促收并辅之以以罚促收。对有说不缴的纳税人,要依法进行经济制裁,使其想获得不法经济利益的企图反变为付出超硕经济利盗的后来。对个别屡教不改甚至公然抗税者,要依法惩处,要让其为自已的不法行为付出足以让人警醒的代价。针对目前税收执法刚性不够的问题,税务单位要尽快建立直接管辖的税警机构,真正做到快捷、有力、全方位地有效查处各类涉税案件,从而为小税的征管到位营造良好的氛围。v59心结网_综合信息网站_2018年12月底公开3代模板自适应手机版

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